Unabhängig von Ihren Gefühlen ihnen gegenüber bleiben Steuern für die Mehrheit der Menschen in der heutigen Welt ein integraler Bestandteil des täglichen Lebens. Insbesondere die Krypto-Steuerpolitik ist zu einem immer wichtigeren Thema geworden, da wir beobachten, dass Krypto-Assets weltweit immer mehr akzeptiert werden. Die Entwicklung dieser Richtlinien war ein herausfordernder Prozess, da Regierungen und Steuerbehörden die ursprünglich festgelegten Vorschriften kontinuierlich geändert und aktualisiert haben.

Im Jahr 2011 veröffentlichte der Internal Revenue Service (IRS) einige grundlegende Richtlinien zur Besteuerung virtueller Währungen, diese befassten sich jedoch nicht speziell mit allen Kryptowährungen. Erst 2014 erklärte der IRS später, dass digitale Währungen steuerlich als Eigentum behandelt werden sollten; Das bedeutet, dass Gewinne und Verluste aus Kryptowährungstransaktionen in der Steuererklärung angegeben werden müssen und der Kapitalertragssteuer unterliegen.

Seitdem sind Steuerbehörden auf der ganzen Welt diesem Beispiel gefolgt, und viele Länder wie Kanada, Australien und das Vereinigte Königreich haben eine ähnliche Steuerpolitik wie die Vereinigten Staaten eingeführt. Andere Länder wie Deutschland und die Schweiz haben ihre eigenen Richtlinien eingeführt; Beispielsweise klassifizieren sie Kryptowährungen als Währung und unterliegen daher der Mehrwertsteuer (MwSt.).

Wir haben miterlebt, wie sich die Kryptolandschaft im Laufe der Jahre weiterentwickelt und immer komplexer wird, ebenso wie die Steuerpolitik. NFTs und DeFi stellen die Steuerbehörden vor neue Herausforderungen, da diese neuen Arten digitaler Vermögenswerte nicht genau in bestehende Steuerkategorien passen. Diese Art von Kryptotransaktionen sind oft schwer zu verfolgen und zu regulieren, was komplexe steuerliche Auswirkungen hat.

In den letzten Jahren haben Steuerbehörden auch den Einsatz von Massenprüfungstools zur Verfolgung und Überwachung von Kryptowährungstransaktionen untersucht. Diese Tools können die Blockchain scannen, um Transaktionen über mehrere Wallet-Gruppen hinweg mit einer KYC-basierten Börse zu verknüpfen, sodass Steuerbehörden potenzielle Steuerhinterziehung oder Geldwäsche in großen Mengen identifizieren und untersuchen können.

Dies hat viele Krypto-Investoren dazu veranlasst, sich der erforderlichen Sorgfaltspflicht für die Einreichung ihrer Steuererklärungen zu unterziehen, damit sie in Zukunft nicht erwischt werden. Die Tatsache, dass öffentliche, dezentrale Blockchains wie Bitcoin und Ethereum eine unveränderliche Transaktionsaufzeichnung aller vergangenen Transaktionen führen, macht es für Steuerbehörden unglaublich einfach, vergangene Transaktionen massenhaft zu prüfen. Wenn die Technologie heute noch nicht vorhanden ist, aber in Zukunft weiterentwickelt wird, wird es immer noch zu Massenprüfungen der vergangenen Jahre kommen, bei denen diejenigen erwischt werden könnten, die das Falsche getan haben, weil sie dachten, sie würden nicht erwischt.

Es ist wichtig zu beachten, dass sich die Kryptosteuerrichtlinien und -vorschriften von Land zu Land erheblich unterscheiden können. Daher ist es wichtig, sich an Ihre örtliche Steuerbehörde zu wenden oder Online-Ressourcen wie die Länderleitfäden von CryptoTaxCalculator zu nutzen, um detailliertere Informationen zu erhalten.

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In vielen Steuergebieten, einschließlich den USA, gibt es zwei Hauptarten von Steuern, auf die Sie beim Handel mit und bei der Investition in digitale Vermögenswerte stoßen. Dies sind die Kapitalertragsteuer und die Einkommensteuer. Abhängig von Ihren Umständen müssen Sie möglicherweise Kapitalertragssteuer UND Einkommenssteuer für Kryptowährungstransaktionen zahlen.

Grundlagen der Kapitalertragsteuer

Das Verständnis der Kapitalertragssteuer ist ein wesentliches Wissen für die Verwaltung Ihres Krypto-Portfolios und um sicherzustellen, dass Sie nicht zu viel Steuern zahlen oder später in eine schwierige Situation geraten.

Wenn Sie darüber nachdenken, Ihre Krypto zu verkaufen und etwas Geld zu verdienen, ist es gut zu wissen, wie viel von Ihrem Gewinn für die Zahlung von Steuern verwendet wird. Wenn Sie dies verstehen, können Sie entscheiden, ob und wann Sie bestimmte Kryptowährungen in Ihrem Portfolio verkaufen sollten, um die Steuer zu optimieren. Werfen wir einen Blick auf die Grundlagen der Kapitalertragsteuer auf verschiedene Kryptotransaktionen.

In vielen Steuergebieten, einschließlich der USA, kann jedes Mal, wenn Sie eine Kryptowährung mit Gewinn oder Verlust veräußern, ein Kapitalertragssteuerereignis ausgelöst werden. Lassen Sie uns einige Szenarien durchgehen.

1.Krypto verkaufen

Um Ihre Kapitalgewinne beim Verkauf Ihrer Kryptowährung zu berechnen, können Sie einfach die Kostenbasis von Ihrem Kapitalerlös abziehen. Betrachten Sie das folgende Beispiel:

• Sie kaufen 2 BTC für 40.000 $ (zu einem Preis von 20.000 $ für jeden BTC)
• 3 Monate später verkaufen Sie Ihre 2 BTC für 60.000 $ (zu einem Preis von 30.000 $ für jeden BTC).
• Die Kapitalgewinne aus dieser Transaktion können ermittelt werden, indem zunächst Ihre Kostenbasis und Ihr Kapitalerlös ermittelt werden:
  • Kostenbasis: 40.000 $
  • Kapitalerlös: 60.000 $
  • Kapitalgewinne = Kapitalerlöse – Kostenbasis = 60.000 – 40.000 US-Dollar
• Daher beträgt Ihr Kapitalgewinn 20.000 US-Dollar.

HINWEIS: Wenn Ihre Kostenbasis Ihren Kapitalerlös übersteigt, führt dies zu einem Kapitalverlust.

2.Krypto-zu-Krypto-Handel:

Dies ähnelt dem Verkauf von Kryptowährungen, der einzige Unterschied besteht darin, dass man statt Fiat-Währung (z. B USD) im Austausch gegen Krypto erhalten Sie eine andere Kryptowährung. Betrachten Sie das folgende Beispiel:

• Sie kaufen 1 BTC für 15.000 US-Dollar und tauschen diesen einen Monat später gegen 10 ETH im Wert von 25.000 US-Dollar (zum Zeitpunkt des Umtauschs).
  • Kostenbasis: 15.000 $
  • Kapitalerlös: 25.000 $
  • Kapitalgewinn = Kapitalerlös – Kostenbasis = 25.000 – 15.000 US-Dollar
• Daher beträgt Ihr Kapitalgewinn 10.000 US-Dollar

3.Artikel mit Krypto kaufen:

Dies entspricht genau dem Verkauf von Kryptowährungen. Betrachten Sie das folgende Beispiel:

• Sie kaufen 0,001 BTC für 10 $ und drei Monate später verwenden Sie diese 0,001 BTC, um ein McDonald's-Menü im Wert von 15 $ zu kaufen.
  • Kostenbasis: 10 $
  • Kapitalerlös: 15 $
  • Kapitalgewinn = Kapitalerlös – Kostenbasis = 15 – 10 $
• Daher beträgt Ihr Kapitalgewinn 5 $

4.Gewinne aus dem Handel mit NFTs:

Die steuerliche Behandlung von NFTs folgt den gleichen Grundsätzen wie Kryptowährungen. Das bedeutet, dass NFTs als Vermögenswerte aus der Kapitalertragssteuer (CGT) behandelt werden und daher die folgenden Aktivitäten ein steuerpflichtiges Ereignis auslösen:

• Verkauf von NFTs im Austausch gegen Kryptowährung
• Tausch eines NFT gegen einen anderen NFT

In der nächsten Lektion werden wir näher auf NFT-Transaktionen eingehen.

Ereignisse zur Einkommensteuer

In bestimmten Szenarien können Gewinne aus Kryptowährungstransaktionen im Gegensatz zu Kapitalgewinnen der Einkommensteuer unterliegen. Bei jeder der unten aufgeführten Transaktionsarten werden alle erzielten Gewinne im Allgemeinen entsprechend dem Steuersatz Ihrer Einkommensklasse besteuert.

1.Krypto schürfen:

Die steuerliche Behandlung des Kryptowährungs-Mining kann manchmal davon abhängen, ob Sie Krypto auf individueller Ebene schürfen (als Hobby – z. B. Solo-Mining und Mining-Pools) oder ob Sie Krypto als Geschäftstätigkeit schürfen (z. B. als Selbstständiger oder mit eine Firma).

• Wenn Sie als einzelner Hobbyschürfer Bergbau betreiben, werden alle durch den Bergbau erzielten Belohnungen oder Kryptowährungen höchstwahrscheinlich auf der Ebene der persönlichen Einkommensteuer besteuert.
• Wenn Sie als Unternehmen Mining betreiben, werden Ihre geschürften Token im Allgemeinen als Geschäftseinkommen besteuert und müssen abhängig von Ihrer Unternehmensstruktur in verschiedenen Geschäftsformen gemeldet werden.

Unternehmen sollten Aufzeichnungen über Ausgaben wie Strom- und Ausrüstungskosten führen, da diese möglicherweise vom steuerpflichtigen Einkommen abgezogen werden könnten.

2. Absteckprämien und Ertragslandwirtschaft:

Sowohl das Abstecken von Kryptowährungen als auch das Yield Farming sind insofern recht ähnlich, als sie im Allgemeinen darin bestehen, Kryptowährungen in ein Protokoll oder einen Smart Contract einzuzahlen und im Gegenzug dafür belohnt zu werden. Die durch Abstecken oder Ertragslandwirtschaft erzielten Belohnungen ähneln dem Erhalt von Zinsen aus einer Bankeinlage und werden daher als Einkommensteuerereignis angesehen. Zum Beispiel:

• Angenommen, Sie halten 10 ETH in einem Ethereum-Einsatzpool.
• Ihr Pool erreicht einen Konsens und als Belohnung erhalten Sie 1 ETH im Wert von 2000 $.
• Diese ETH im Wert von 2.000 US-Dollar gilt als Einkommen und wird entsprechend Ihrer Einkommensteuerklasse besteuert.
• Wenn Sie sich entscheiden, Ihre ETH in Zukunft umzutauschen, zahlen Sie Kapitalertragssteuer (zusätzlich zu der Einkommenssteuer, die Sie bereits angefallen sind), wobei die Kostenbasis 2.000 US-Dollar beträgt, da dies der Preis der ETH war, als Ihre Einsatzprämien galten erhalten.
  • Angenommen, Sie haben diese 1 ETH behalten und sie ist auf einen Wert von 3.000 US-Dollar gestiegen, zu dem Sie sich zum Verkauf entscheiden.
    • Kostenbasis: 2.000 $
    • Kapitalerlös: 3.000 $
    • Kapitalgewinn = Kapitalerlös – Kostenbasis = 3.000 – 2.000 $
  • Daher beträgt Ihr Kapitalgewinn 1.000 US-Dollar

3. Luftabwürfe:

Ein Airdrop entsteht, wenn Kryptowährungen, Blockchains oder Projekte eine Münze oder einen Token verteilen und oft als Marketingmechanismus eingesetzt werden, um in der Anfangsphase an Dynamik zu gewinnen. Airdrops werden als normales Einkommen zum fairen Marktwert der Token behandelt, wenn Sie sie erhalten.

Wenn Sie sich dazu entschließen, die per Airdrop erhaltenen Token zu einem späteren Tag zu veräußern, müssen Sie, ähnlich wie bei den Einsatzprämien, wahrscheinlich auch Kapitalertragssteuer auf diese Token zahlen, wobei die Kostenbasis der Wert des Tokens zum Zeitpunkt des Kaufs ist erhielt es.

Einige Steuerhoheitsgebiete betrachten Airdrops als Kapitalerwerb mit einer Kostenbasis von 0 US-Dollar, was bedeutet, dass die per Airdrop abgeworfenen Token nicht der Einkommensteuer unterliegen, beim Verkauf jedoch der gesamte Erlös als Kapitalgewinn eingestuft wird.

4. Hard Forks:

Ein Hard Fork liegt vor, wenn es eine größere Aktualisierung eines Blockchain-Protokolls gibt, die zur Erstellung einer neuen und separaten Blockchain führt; und damit ein neuer Token.

Beispielsweise wurde Bitcoin im Jahr 2017 hart geforkt und Bitcoin Cash war geboren. Bitcoin Cash wurde entwickelt, um im Vergleich zu Bitcoin eine bessere Skalierbarkeit und höhere Transaktionsbeträge pro Block zu erreichen, indem die Blockgröße von 1 MB auf bis zu 32 MB erhöht wurde. Da dies jedoch eine erhebliche Änderung des Protokolls der Blockchain erforderte, wurde eine neue Kryptowährung „BCH“ geschaffen.

Hard Forks unterliegen der Einkommensteuer zum fairen Marktwert bei Erhalt der Token. Zum Beispiel:

• Angenommen, Sie besitzen 2 Einheiten Bitcoin.
• Es kommt zu einer Hard Fork und als Ergebnis besitzen Sie nun 2 BTC (Bitcoin) und 2 BCH (Bitcoin Cash).
• Als Sie die 2 BCH erhielten, hatte sie einen Marktwert von insgesamt 10.000 US-Dollar.
• Die 10.000 US-Dollar unterliegen der Einkommenssteuer.
• Wenn Sie sich ein paar Monate später dazu entschließen, diese 2 BCH-Tokens zu verkaufen, wenn sie zusammen einen Wert von 50.000 US-Dollar erreicht haben, fällt für Sie eine Kapitalertragssteuer mit einem Kapitalgewinn von 40.000 US-Dollar an, da Ihre Kostenbasis für die 2 verkauften BCH 10.000 US-Dollar betrug.

5. In Krypto gezahltes Gehalt:

Heutzutage entlohnen einige Unternehmen ihre Mitarbeiter möglicherweise in Form von Kryptowährungen. Wie erwartet unterliegen in Kryptowährungen gezahlte Einkünfte der Einkommensteuer in Höhe des Wertes der Kryptowährungen zum Zeitpunkt des Erhalts. Wenn Sie sich dann dazu entschließen, Ihre Kryptowährung zu einem späteren Zeitpunkt zu verkaufen, unterliegt sie möglicherweise der Kapitalertragssteuer, wobei die Kostenbasis auf dem Wert der Token zum Zeitpunkt des Erhalts basiert.

Nicht steuerpflichtige Ereignisse:

Es gibt bestimmte Kryptowährungstransaktionen, die normalerweise als nicht steuerpflichtig gelten. Diese beinhalten:

• Krypto mit Fiat-Geld kaufen (z. B. BTC mit USD kaufen)
• Übertragung von Kryptowährungen zwischen verschiedenen persönlichen Wallets/Börsen/Konten
• Krypto an eine anerkannte Wohltätigkeitsorganisation spenden
• Umbenennungen von Token (z. B. LEND -> AAVE)
• Ein- und Auszahlungen absichern
• Einen Kryptokredit aufnehmen
• Kryptowährungen als Sicherheit hinterlegen

Informieren Sie sich unbedingt bei Ihrer örtlichen Steuerbehörde darüber, welche Transaktionen als nicht steuerpflichtig gelten.